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2019年海南注册会计师考试《税法》每日一练(1-10)

2019-01-10 17:39:51| 来源:海南会计考试网

2019年注册会计师考试备考已经开始,如何在有限的时间里高效复习?每天坚持做每日一练,稳扎稳打夯实基础,突破解题难关。中公会计为2019年注册会计师考试《税法》每日一练试题,赶快练起来吧。

计算题

某市油田企业为增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务:

(1)开采原油80万吨,销售原油22万吨(其中包括低丰度油田开采的原油8万吨),每吨不含税售价1500元,共取得不含税销售收入33000万元。

(2)将10万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售,该石化企业与关联单位实行成本定价模式进行结算,每吨不含税结算价格为1200元,关联单位对外销售每吨不含税价格为1500元。

(3)将非低丰度油田生产开采的原油8万吨移送用于加工生产成品油。

(4)从国内购进采油设备,取得增值税专用发票注明税额22.50万元;支付设备运费,取得增值税专用发票注明税额0.55万元。

(5)进口原油支付买价6000万元、运抵我国输入地点起卸前运输费310万元、购货佣金80万元,保险费无法准确确定。

(6)2016年5月开工的研发中心扩建工程完工,该项目由甲建筑公司(增值税一般纳税人)承建,收到甲公司开具的增值税专用发票,注明金额180万元,该研发中心原值300万元。

已知:原油资源税税率8%,关税税率3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

根据上述资料,回答下列问题:

1.该企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00

2.该企业当月应缴纳资源税合计( )万元。

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00

3.该企业当月进口环节应缴纳增值税( )万元。

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1108.03

4.该企业当月销项税额( )万元。

A.7752.00

B.8840.00

C.7650.00

D.7548.00

5.该企业当月国内销售环节应缴纳增值税( )万元。

A.6528.98

B.6506.87

C.6944.87

D.6332.87

6.下列关于上述业务税务处理的说法中,正确的是( )。

A.进口原油不征收资源税

B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税

C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税

D.将开采的原油移送用于生产成品油征收增值税

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